Коротко
С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России 22%, и при ввозе товаров из Китая его платят на таможне. База для расчёта: таможенная стоимость товара плюс ввозная пошлина (и акциз, если товар подакцизный). Для части товаров, например некоторых продуктов питания, детских и медицинских товаров, действует ставка 10%. Плательщики НДС могут принять импортный налог к вычету, а компании на упрощённой системе платят его, но обычно не возмещают.
Из чего складываются таможенные платежи
При официальном ввозе на таможне платят:
- Ввозную пошлину. Ставка зависит от кода ТН ВЭД: от нуля до десятков процентов, иногда в евро за килограмм или штуку.
- НДС. 22% или 10% в зависимости от товара.
- Таможенный сбор за оформление. Размер зависит от таможенной стоимости партии.
- Акциз для подакцизных товаров.
Подробнее о процедуре: таможенное оформление грузов из Китая.
Как считается НДС: формула
НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС.
Таможенная стоимость обычно включает цену товара по инвойсу и расходы на доставку до границы ЕАЭС (перевозку, страховку, погрузку). Доставка по России после границы в неё, как правило, не входит.
Пример расчёта
Цифры условные.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Стоимость товара по инвойсу | 5 000 $ |
| Доставка до границы | 250 $ |
| Таможенная стоимость | 5 250 $ |
| Пошлина 10% | 525 $ |
| База для НДС | 5 775 $ |
| НДС 22% | около 1 270 $ |
| Итого пошлина и НДС | около 1 795 $ |
Если бы ставка НДС была 20%, налог составил бы около 1 155 $. Разница в 2 процентных пункта на этой партии около 115 $. На крупных и регулярных поставках это заметная сумма, её нужно закладывать в цену.
Кто может вернуть импортный НДС
- Компании и ИП на общей системе принимают уплаченный на таможне НДС к вычету, если товар принят к учёту и есть документы об уплате. Деньги не теряются, но «замораживаются» до вычета.
- Компании на упрощённой системе платят импортный НДС при ввозе всегда, даже если сами освобождены от НДС с продаж. Обычно его учитывают в стоимости товара или расходах. Порядок для вашего случая лучше уточнить у бухгалтера.
Где ошибаются чаще всего
- Неверный код ТН ВЭД. Меняет и пошлину, и ставку НДС. Код подбирают до закупки, а не на границе.
- Заниженный инвойс. Таможня сравнивает стоимость с базой похожих поставок и может её скорректировать, а это доплата и задержка.
- Не заложили НДС в цену. Особенно у селлеров маркетплейсов: налог платится до продажи товара.
- Карго без документов. При карго НДС «спрятан» в ставку перевозчика, но вычета нет, а документов о ввозе тоже нет. Сравнение схем: карго и белая доставка.
Как посчитать платежи для своего товара
Нужны: описание товара (или код ТН ВЭД), стоимость по инвойсу, вес и условия поставки. С этими данными пошлину и НДС можно рассчитать заранее. Общие ориентиры по доставке есть на странице «Сколько стоит доставка из Китая» и в калькуляторе.
Вопросы и ответы
Какой НДС при ввозе товаров из Китая в 2026 году? Основная ставка 22%, для отдельных категорий (часть продуктов, детских и медицинских товаров) 10%.
С какой суммы считается импортный НДС? С суммы таможенной стоимости, ввозной пошлины и акциза, если он есть.
Можно ли вернуть НДС, уплаченный на таможне? Плательщики НДС принимают его к вычету. Компании на упрощённой системе обычно не возмещают его.
Входит ли НДС в ставку карго? Карго-перевозчик включает таможенные расходы в свою цену, но вы не получаете документов и не можете принять НДС к вычету.
Поделиться:
